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        2020年企業所得稅適用稅率表新版

        來源: 時間:2021-02-20 16:24:55 瀏覽次數:

        《財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》(財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號)第一條規定,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(以下稱第三方防治企業)減按15%的稅率征收企業所得稅。本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托,負責環境污染治理設施(包括自動連續監測設施,下同)運營維護的企業。

        一、企業所得稅稅率基本稅率:25%


            二、符合條件的小型微利企業稅率:20%


            其中:2019年1月1日至2021年12月31日,應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額。


            三、高新技術企業:15%


            1.《企業所得稅法》(主席令第二十三號)第二十八條規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。


            2.《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第九十三條規定,企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業,是指擁有核心自主知識產權,并同時符合下列條件的企業:


            (一)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;


            (二)研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例;


            (三)高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例;


            (四)科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例;


            (五)高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。


            四、西部地區鼓勵類產業企業:15%


            1.《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)第二條規定,自2011年1月1日至2020年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。


            2.《財政部稅務總局國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》(財政部稅務總局國家發展改革委公告2020年第23號)第一條規定,自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。


            五、技術先進型服務企業:15%


            1.《財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條規定,自2017年1月1日起,在全國范圍內


            對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。


            2.《財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)第一條規定,自2018年1月1日起,對經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類),減按15%的稅率征收企業所得稅。


            六、設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業:15%


            1.《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區福建平潭綜合實驗區深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)第一條規定,對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以所在區域《企業所得稅優惠目錄》(見附件)中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。上述所稱收入總額,是指《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定的收入總額。


            2.《財政部稅務總局關于平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄增列有關旅游產業項目的通知》(財稅〔2017〕75號)第一條規定,在平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄增列有關旅游產業項目,平潭綜合實驗區內享受減按15%稅率征收企業所得稅優惠政策的鼓勵類產業企業,統一按《平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄(2017版)》執行。


            《財政部稅務總局關于橫琴新區企業所得稅優惠目錄增列旅游產業項目的通知》(財稅〔2019〕63號)第一條規定,在橫琴新區企業所得稅優惠目錄中增列有關旅游產業項目。橫琴新區內享受減按15%稅率征收企業所得稅優惠政策的鼓勵類產業企業,統一按照《橫琴新區企業所得稅優惠目錄(2019版)》執行。


            七、從事污染防治的第三方企業:15%


            《財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》(財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號)第一條規定,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(以下稱第三方防治企業)減按15%的稅率征收企業所得稅。本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托,負責環境污染治理設施(包括自動連續監測設施,下同)運營維護的企業。

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